Hoe in 2021 optimaal geld uit uw BV halen?
Handleiding voor de dga die zijn BV fiscaalvriendelijk geld wil laten uitkeren
Een handig boek over ...
samengevat
Dit boek laat u zien welke mogelijkheden u heeft om in 2021 optimaal van uw BV te profiteren. Het is een ideale leidraad om fiscaal zo interessant mogelijk geld uit uw vennootschap te halen en om als dga meer inkomen te verwerven zonder het aan de fiscus af te staan.
in detail
17 verschillende mogelijkheden om geld uit uw BV te halen. Per interessante optie bekijken we:
- wat de gevolgen voor uw BV zijn en wat de gevolgen voor u als dga zijn privé;
- de gevolgen op btw-gebied;
- een aantal handige voorbeeldberekeningen van de nettokosten en van de netto-opbrengsten;
- alle voor- en nadelen.
U krijgt een praktisch antwoord op vragen zoals:
- Hoe kunt u uzelf extra en fiscaalvriendelijk belonen en wat met de werkkostenregeling die nu gewijzigd is en daarmee extra interessant is?
- Hoe is lenen van of aan uw BV nu voordelig en fiscaal verantwoord en veilig?
- Wel of geen fiscale inkomensbijtelling voor uw auto van de zaak?
- Wat kan er nog fiscaal voordelig geregeld worden met uw eigen woning en met uw bedrijfspand?
- Hoe leent u 'fiscusproof' van de BV en speelt u optimaal in op de nieuwe wetgeving tegen excessief lenen van de BV?
- Wat regelt u het beste nu fiscaal en juridisch handig in uw testament, zodat dit weer volledig up-to-date en 2021-proof is?
- ‘Eén BV = géén BV’; wat is nu voor u een goede BV-ondernemingsstructuur en hoe kunt u geen vennootschapsbelasting en uitstel van 26,9% aanmerkelijkbelangheffing voor de inkomstenbelasting (box 2) realiseren?
- Hoe kunt u nu nog gebruikmaken van de gunstige bedrijfsopvolgingsregeling (in 2021 ruim € 1.119.845) waarvan sprake is dat deze minder interessant gaat worden in de nieuwe wetgevingsplannen?
Inclusief handige online service waarop u alle besproken rekentools, checklists, modelbrieven en -contracten terugvindt die u aan uw eigen situatie kunt aanpassen. Zo heeft u een bijzonder handig en gebruiksvriendelijk instrument waarmee u heel wat tijd en geld bespaart.
Dit boek is er speciaal voor ...
elke dga en adviseur
- die zijn BV fiscaalvriendelijk geld wil laten uitkeren
De belangrijkste nieuwe onderwerpen en aanvullingen in deze nieuwe editie gaan over ...
- De te verwachten nieuwe wetgeving rondom lenen van de eigen BV.
- De aangepaste pensioenregels voor de dga.
- Waar moet een dga aan denken bij het opstellen of wijzigen van een testament?
Bij dit boek ontvangt u ook een ...
online service met gebruiksklare modeldocumenten en/of tools
- om de adviezen en oplossingen direct in de praktijk toe te passen
- eenvoudig aanpasbaar aan uw persoonlijke gegevens en situatie
Dit boek is samengesteld door ...
mr. Sylvester F.J.J. Schenk RB
- belastingadviseur
mr. Mischa Gerardu - Houben
- zelfstandig belastingadviseur
In dit boek leest u ...
Inhoudsopgave
Voorwoord
Deel 1 - Systematiek IB en samenhang IB, Vpb en dividendbelasting
Hoofdstuk 1: Begrip
Systematiek IB, wat komt er in de belastingbox?
Drieboxensysteem (tarieven 2021)
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Internationaal bekeken
Gevolgen op het gebied van de IB en de sociale premies
Verandering van het fiscale landschap
Ondernemingsfaciliteiten
Ondernemersaftrek
Zelfstandigenaftrek
Urencriterium
Urencriterium voor startende ondernemers
De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Meewerkaftrek
Het begrip ‘meewerken’
Zonder enige (aftrekbare) vergoeding
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Stakingsaftrek
Man-vrouwfirma
Willekeurige afschrijving
Willekeurig afschrijven voor startende ondernemers
Investeringsaftrek
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Milieu-investeringen
Kostenegalisatiereserve
Wanneer is een voorziening mogelijk?
Herinvesteringsreserve
Oudedagsreserve
Toevoegen (doteren) aan de oudedagsreserve
MKB-winstvrijstelling
De dga en belastingheffing
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Wat speelt er bij een inkomstenbelastingonderneming?
Wat speelt er bij een BV?
Deel 2 - Fiscaalvriendelijk belonen
Hoofdstuk 1: Begrip
Wat wordt er fiscaal als ‘loon’ aangemerkt?
Werkkostenregeling
WKR-stappenplan
WKR: wat kan er wel en wat niet?
De WKR, ook voor de baas van belang!
Vast of bon?
Afspraak
Voordelen van het geven van een onbelaste vergoeding of verstrekking
Wat kan er onbelast?
Motor van de BV fiscaal aantrekkelijk?
Hoe kan de BV uw maaltijden onbelast vergoeden?
Hoe kan de BV representatiekosten onbelast vergoeden?
Hoe kan de BV onbelast een personeelsuitje geven?
Hoe kan de BV bijdragen aan de personeelsvereniging vergoeden?
Is onbelaste bedrijfsfitness een mogelijkheid?
Kan kinderopvang nog onbelast worden vergoed?
Is het mogelijk om een vaste onkostenvergoeding te geven?
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Zijn gegeven vergoedingen en verstrekkingen aftrekbaar bij de BV?
Hoe zit het met de bewijslast bij een (vaste) onkostenvergoeding?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Bent u belasting verschuldigd over een vergoeding of verstrekking?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Heeft een vergoeding of verstrekking gevolgen voor de btw?
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Vooroverleg met de Belastingdienst is raadzaam
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van het geven van een onbelaste vergoeding of verstrekking
Nadelen van het geven van een onbelaste vergoeding of verstrekking
Deel 3 - Dga op vakantie
Hoofdstuk 1: Begrip
Op vakantie met de auto van de zaak?
Een reis van de zaak?
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Heeft de vergoeding van een reis gevolgen voor de BV?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Heeft de vergoeding van een reis nog gevolgen voor u privé?
Wat met uw rente op buitenlandse spaartegoeden?
Controle
Hoge boete
Wat met de inkeerregeling?
Hoe kunt u dit vrijwillig verbeteren?
Navordering, hoe werkt het?
Zwart of wit?
Verzwegen
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Terugvragen buitenlandse btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 4 - Arbeidsrelatie tussen u en uw BV
Hoofdstuk 1: Begrip
Is een dga werknemer?
Wanneer is er arbeidsrechtelijk gezien een dienstbetrekking?
Wanneer is er een dienstbetrekking voor de sociale verzekeringen?
Wanneer is er een dienstbetrekking voor de belastingheffing?
WDBA
Welke loonsoorten zijn er?
Kunt u de uitbetaling van uw salaris uitstellen?
Hoe wordt uw salaris vastgesteld?
Pleister op de wonde?
Welke factoren zijn van invloed op het gebruikelijk loon?
Lager gebruikelijk loon voor u?
Voordeel
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Is uw salaris voor de BV aftrekbaar?
Is een hoger salaris voor de BV aftrekbaar?
Is een lager salaris voor de BV aftrekbaar?
Kan de Wet DBA voor de BV van belang zijn?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Bent u belasting verschuldigd over uw salaris?
Heeft een hoger salaris voor u nog gevolgen?
Heeft een lager salaris nog voordelen voor u?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoe wordt de dga voor de btw aangemerkt?
Wat zijn de gevolgen voor de dga?
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Voorbeeld: Arbeidsovereenkomst dga en vennootschap
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van de arbeidsrelatie
Nadelen van de arbeidsrelatie
Deel 5 - De auto van de dga
Hoofdstuk 1: Begrip
Welk bijtellingspercentage?
Begrenzing milieugerelateerde korting nulemissieauto’s vanaf 2020
Looptijd milieugerelateerde kortingen
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
De auto van de zaak in de loonheffingssfeer
Model kilometeradministratie
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
De grondslag voor de bijtelling
Zakelijk of privé
Wat de dga betreft zijn de hiernavolgende situaties denkbaar
De bestelauto
De bestelauto en tegenbewijs
Voorbeeld: ‘Werkgeversverklaring gebruik bestelauto voor woon-werkverkeer’
Afkoop bij wisselend gebruik van een bestelauto
De bestelauto en bpm
Vergoedingen
Contactadres
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
De BV stelt een auto ter beschikking aan de dga
De dga ontvangt een kilometervergoeding voor de door hem met zijn privéauto gereden zakelijke kilometers
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Privé en zakelijk
BV en privé
Gezamenlijke auto
U heeft in het jaar tegelijkertijd verschillende auto’s van de zaak
U krijgt in het jaar een andere auto ter beschikking
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 6 - Pensioenen
Hoofdstuk 1: Begrip
Drie pijlers voor de verzorging van de oude dag
Definitie van pensioen
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Pensioenpremie betalen aan een verzekeraar
Uitfasering pensioen in eigen beheer
Hoe zag de tijdelijke maatregel eruit?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Wat is het (fiscale) voordeel van een pensioentoekenning?
Afstempelen
Argwanende fiscus
Omslag in beleid: een ander pensioenstelsel
Naar het pensioen kijken?
Langer doorwerken en pensioen
Vervolgens is het de vraag of u het pensioen kunt uitstellen
Zolang u werkt, mag u pensioen opbouwen
Valt er nog iets te verdienen met uw dga-pensioen?
Pensioen en echtscheiding
Emigratie en pensioen
Afkoop van pensioen in het buitenland
Normale afwikkeling van het pensioen in een gunstig land
Aankooptermijnen
Pensioen
Lijfrente
Stamrechten
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Voorbeeld: ‘Notulen AVA’
Voorbeeld: ‘Pensioenbrief’
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van pensioen in eigen beheer tot 1 juli 2017
Nadelen van pensioen in eigen beheer tot 1 juli 2017
Pensioenkosten
Deel 7 - Verkoop of overdracht van uw BV-aandelen
Hoofdstuk 1: Begrip
Wat bedoelen we met een ‘aanmerkelijk belang’?
Maakt het nog uit of ik verschillende soorten aandelen heb?
Tellen aandelen van familieleden nog mee?
Kan ik ontkomen aan een aanmerkelijk belang?
Wanneer eindigt een aanmerkelijk belang?
Wat is een ‘fictief aanmerkelijk belang’?
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Wat betekent een aanmerkelijk belang voor de vennootschap?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Welke voordelen zijn bij u belast?
Bij wie wordt de aanmerkelijkbelangwinst belast?
Hoe wordt de aanmerkelijkbelangwinst berekend?
Wat is het tarief van de aanmerkelijkbelangwinst?
Dividendbelasting
Wanneer wordt de aanmerkelijkbelangwinst bij u belast?
Voor liquidatie-uitkeringen geldt een aparte regeling
Wat gebeurt er bij echtscheiding of overlijden?
Betalingsuitstel
Heeft de aanwezigheid van een aanmerkelijk belang invloed op de hoogte van uw salaris?
Heeft de aanwezigheid van een aanmerkelijk belang voor u nog andere gevolgen?
Wat is het voordeel van een aandelenfusie?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Heeft een aanmerkelijk belang gevolgen voor de btw?
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Gevolgen bij de vennootschap
Gevolgen bij u privé
Voorbeeld: Notulen algemene vergadering van aandeelhouders
Hoofdstuk 6 : Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 8 - Lenen van de BV
Hoofdstuk 1: Begrip
Wat bedoelen we hier met ‘lenen’?
Is wat we bedoelen met lenen ook fiscaal altijd lenen?
Specifieke regel voor werknemers biedt mogelijk uitkomst?
Maakt het uit of u de schuld heeft aan uw holding-BV of aan uw werk-BV?
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Wat gebeurt er indien de BV u een zakelijke lening verstrekt?
Wat gebeurt er indien de BV een lening onder onzakelijke voorwaarden aan u verstrekt?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Wat gebeurt er indien de BV u een zakelijke lening verstrekt?
Wat gebeurt er indien de fiscus stelt dat de (overigens zakelijke) lening tegen een onzakelijk lage rente is verstrekt?
Het hof in Den Haag oordeelde als volgt
Vastlegging
Wetsvoorstel ‘Wet excessief lenen bij eigen vennootschap’ in voorbereiding
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Voorbeeld: ‘Overeenkomst van geldlening’
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 9 - Verhuren aan uw BV
Hoofdstuk 1: Begrip
Verhuur of lening aan uw BV wordt progressief belast
Verhuur of lening aan BV van verbonden persoon ook belast
Verbonden personen meer dan alleen uw partner
Bloed- en aanverwantschap
De gebruikelijkheidstoets, vreemde eend in de bijt
Verschillende vormen van terbeschikkingstelling
Uitzonderingen terbeschikkingstelling
Verhuren aan de BV
Lenen aan de BV
Fiscaal wel of geen lening
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Is de huur/rente bij de BV aftrekbaar?
Is vooruitbetaalde huur ineens aftrekbaar?
Is een onzakelijk hoge huur/rente voor de BV aftrekbaar?
Geen huur-/rentebetalingen, toch aftrekbaar
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
De nettohuur-/rente-inkomsten worden progressief belast in box 1
Geen huur- of renteontvangsten, toch belast
Mogen de inkomsten uit de terbeschikkingstelling naar keuze worden verdeeld over de aangiften van partners?
Sparen of uitlenen?
Box 3
Box 1
Depositogarantiestelsel
Belastingtarief
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
De gevolgen voor u privé
Gevolgen voor uw BV
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Extra aandachtspunten
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Vooraf
Voordelen van de terbeschikkingstelling van een pand
Nadelen van de terbeschikkingstelling van een pand
Deel 10 - Dga en de eigen woning
Hoofdstuk 1: Begrip
Inleiding
De eigen woning
Financiering door uw BV
Renteloos lenen bij uw BV
Werkruimte
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Is de rentevergoeding bij de BV belast?
Is een bovenmatige rentevergoeding bij de BV belast?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Is de betaalde rente aftrekbaar?
Kan ik een lening die ik bij de bank heb lopen, aflossen met een lening bij de BV?
Ik heb de aanschaf/verbouwing eerst bekostigd via eigen middelen, kan ik dan alsnog fiscaalvriendelijk bij de BV aankloppen?
Is een onzakelijk hoge rente bij mij aftrekbaar?
Wat zijn de consequenties wanneer ik een onzakelijk lage rente betaal?
Waar liggen nu de grenzen van wat de fiscus met succes kan stellen?
Geld opgenomen voor verbouwing bij uw BV?
Voorbeeld: ‘Positieve en negatieve hypotheekverklaring’
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Geen
Wel btw-gevolgen bij gebruik deel woning
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Extra aandachtspunt
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van het aangaan van een lening bij de BV
Nadelen van het aangaan van een lening bij de BV
Deel 11 - Beleggen in box 3
Hoofdstuk 1: Begrip
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 12 - Vertrek naar het buitenland
Hoofdstuk 1: Begrip
Wat met de rente op buitenlandse spaartegoeden?
Welke gevolgen heeft de Common Reporting Standard?
Zwart sparen
Controle
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Emigreert uw BV mee?
Muur om Nederland?
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Conserverende aanslag bij emigratie
Laat de Europese Unie een dergelijke fictieve aanslag toe?
Wonen in Duitsland, werken in Nederland?
Wonen in België?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Buiten de EU
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van emigratie als dga naar het buitenland
(Mogelijke) nadelen van emigratie naar het buitenland
Deel 13 - Erfrecht en testament
Hoofdstuk 1: Begrip
Wat is ‘erfrecht’?
Wat is ‘erfrecht bij versterf’?
Wie zijn uw erfgenamen als u geen testament heeft gemaakt?
Wat is ‘plaatsvervulling’?
Wat is de ‘wettelijke verdeling’?
Kan de wettelijke verdeling worden aangepast?
Kan de wettelijke verdeling ook ongedaan worden gemaakt?
Wat is de ‘legitieme portie’?
Wat zijn ‘wilsrechten’?
Wat zijn de andere wettelijke rechten?
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Algemeen
Overlijden zonder testament
Overlijden met testament
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Algemeen
Overlijden zonder testament
Overlijden met testament
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Geen
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Voordelen van een testament
Wat kunt u regelen in een ondernemerstestament?
Het testament regelt de voortzetting, maar eventueel ook de bedrijfsbeëindiging
Nadelen van een testament
Deel 14 - Successierecht
Hoofdstuk 1: Begrip
Welke belastingen worden geheven op grond van de Successiewet 1956?
Wanneer is er erfbelasting verschuldigd?
Wat is de ‘woonplaatsfictie’?
Wanneer is er schenkingsrecht verschuldigd?
Wat kunt u schenken?
Waarover moet er worden betaald?
Tariefgroepen
Vrijstellingen
Bijzondere bepalingen
Fictiebepalingen
Bedrijfsopvolging na overlijden
Speciale vrijstellingen voor ondernemingsvermogen
Uitstel van betaling restant belastingschuld
Vrijstelling alleen bij voortzetting van de onderneming
De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet 1956
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Algemeen
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Algemeen
Jaarlijkse schenkingen
Wie betaalt de schenkbelasting?
Minder erfbelasting
Schenking met de warme hand
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Geen
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Voorbeeld: ‘Akte van schenking’
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 15 - Geld verdienen met btw
Hoofdstuk 1: Begrip
Wie is er ondernemer voor de omzetbelasting?
Is een dga ondernemer voor de omzetbelasting?
De fiscale eenheid
De juiste btw-factuur
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Optie 1. Ga in loondienst bij de werk-BV!
Optie 2. Holding-BV en werk-BV vormen samen een fiscale eenheid
Optie 3. Wijziging rechtsvorm werk-BV
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Optie 1. Breng uw btw-activiteiten in!
Optie 2. Dga en BV vormen samen een fiscale eenheid
Bij een fiscale eenheid speelt wel hoofdelijke aansprakelijkheid!
Geen onbehoorlijk bestuur?
Wat met de auto?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Geen
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
Pro’s
Contra’s
Deel 16 - Ondernemingsstructuur
Hoofdstuk 1: Begrip
Uitgangspunten
Hoofdstuk 2: Gevolgen voor uw BV
Doorzakken met gebruikmaking van de bedrijfsfusieregeling
Met of zonder goedkeuring van de Belastingdienst
Voorwaarden voor een fiscale eenheid
Toekomst fiscale eenheid
Hoofdstuk 3: Gevolgen voor u privé
Ondernemingsstructuur: één BV of meer BV’s?
Hoofdstuk 4: Gevolgen voor de btw
Hoofdstuk 5: Voorbeeld
De activa-passivatransactie
De aandelentransactie
Welke voordelen heeft nu een holdingstructuur?
Hoofdstuk 6: Pro’s en contra’s
De pro’s van een fiscale eenheid
De contra’s van een fiscale eenheid
Deel 17 - Overzicht modellen
Standaardaanbod
€ 129,-
Een vraag? Bel onze Klantenservice
0492 - 59 31 31