Alle opties om uw BV om te zetten of om ooit te stoppen

Inhoudsopgave

Voorwoord

1. Uw eenmanszaak in de inkomstenbelasting

1.1. Wat is fiscaal bekeken uw winst uit onderneming?

1.2. Ondernemer voor de inkomstenbelasting

1.2.1. ‘Voor rekening van’-criterium

1.2.2. Verbondenheidscriterium

1.2.3. Personenvennootschappen: man/vrouw-firma

1.3. Ondernemersfaciliteiten

1.3.1. De zelfstandigenaftrek

1.3.2. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

1.3.3. De aftrek speur- en ontwikkelingswerk

1.3.4. De meewerkaftrek

1.3.5. De stakingsaftrek

1.3.6. De MKB-winstvrijstelling

1.3.7. De oudedagsreserve

1.3.8. Het urencriterium

1.4. De ondernemer in de inkomstenbelasting schematisch weergegeven

1.5. Vaststelling van de belastbare winst

1.6. Cijfervoorbeelden

1.7. Hoe loont overleg met de Belastingdienst en staat u sterk?

1.7.1. Winst uit onderneming of niet?

1.7.2. Verklaring arbeidsrelatie (VAR)

1.7.3. Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (Wet DBA)

1.7.4. Afschaffing Wet DBA?

1.7.5. Staking van de onderneming of niet?

2. Belastingheffing over de winsten van de BV

2.1. Vennootschapsbelasting

2.1.1. De deelnemingsvrijstelling

2.1.2. De fiscale eenheid

2.2. Inkomstenbelasting

2.2.1. Aanmerkelijkbelanghouders en beleggers

2.3. Dividendbelasting

2.3.1. Hoe voorkomt u dat de fiscus stelt dat er sprake is van belastbare (dividend)uitkeringen?

2.4. Een vordering op uw BV

2.4.1. Afwaarderen van uw vordering op uw BV

2.5. Loonbelasting

2.5.1. Wat is uw fiscaal verplicht loon uit de BV?

2.5.2. Onkostenvergoeding fiscaal op orde?

2.5.3. Auto van de BV

2.6. De dga en de BV schematisch weergegeven

2.7. Cijfervoorbeelden

3. Vergelijking fiscale lasten eenmanszaak en BV

4. Terug uit de BV?

5. Ontbinding en liquidatie van de BV

5.1. Ontbinding

5.2. Liquidatie

5.3. Waar moet u op letten?

6. Ruisende terugkeer uit de BV, afrekenen met de fiscus?

6.1. Vennootschapsbelasting

6.2. Inkomstenbelasting

6.3. Wat kunt u doen om de overdrachtswinst te beperken?

6.3.1. Gedeeltelijke overdracht en verhuur van de onroerende zaken

6.3.2. Inbreng tegen boekwaarde in een firma tussen de BV en haar dga

7. Geruisloze terugkeer uit de BV, (voorlopig) nog niet afrekenen?

7.1. Systematiek

7.2. Vennootschapsbelasting

7.2.1. Ontbinding van de BV

7.2.2. Voortzetting van de onderneming

7.2.3. De voortzetters van de onderneming

7.2.4. De voortzetters treden fiscaal in de plaats van de BV

7.2.5. Geruisloze terugkeer op verzoek

7.2.6. Voortzetting naar evenredigheid

7.3. Inkomstenbelasting

7.3.1. Aanmerkelijkbelangclaim

7.3.2. Vervreemdingsvoordeel

7.3.3. De terugkeerreserve

7.3.4. Geen aanmerkelijk belang

7.3.5. Ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting

7.3.6. Geruisloze terugkeer en oudedagsreserve

7.4. Dividendbelasting

7.5. Overdrachtsbelasting

7.6. Omzetbelasting

7.7. Praktijkvoorbeeld

7.7.1. Feiten

7.7.2. Vennootschapsbelasting

7.7.3. Inkomstenbelasting

8. Belangrijke vrijstellingen voor de erfbelasting en de schenkbelasting

8.1. Hoge vrijstellingen benutten

8.2. Do’s en don’ts

9. Tot slot: wat kunt u doen?

9.1. Omslagpunt

9.2. Terugkeer uit de BV: hoe dan?

9.3. Risicobeheer

9.3.1. Welke risico’s moet u voorkomen?

9.3.2. Hoe pakt u dat aan?

10. Modellen